Ein Unternehmen, das in mehreren Ländern aktiv ist, geht oft davon aus, dass eine europäische Regel überall gleich ausfällt. Das ist eine der am meisten unterschätzten Annahmen in der ESG-Compliance. Europäische Richtlinien werden pro Land in nationales Recht umgesetzt, und bei dieser Umsetzung entstehen Unterschiede: in Schwellenwerten, in Fristen, in der Frage, wer genau darunterfällt, und darin, welche Behörde die Aufsicht führt. Dieselbe Richtlinie kann in einem Land eine Verpflichtung ergeben, die in einem anderen Land noch nicht gilt, oder erst zu einem anderen Zeitpunkt in Kraft tritt. Wer die Länderliste des Unternehmens nicht genau und aktuell festhält, läuft Gefahr, dass die darauf basierende Verpflichtungsliste ebenfalls nicht stimmt.
Es geht nicht nur um das Land, in dem der Hauptsitz liegt. Relevant ist, wo Entitäten niedergelassen sind, wo Aktivitäten tatsächlich stattfinden, wo Tochtergesellschaften oder Niederlassungen eingetragen sind, und manchmal auch, wo Umsatz erzielt wird. Eine Gruppe kann in einem Land nur ein Verkaufsbüro haben und in einem anderen Land Produktion, und dieser Unterschied kann Folgen dafür haben, welche nationalen Regeln anwendbar sind. Auch Joint Ventures, Minderheitsbeteiligungen und kürzlich erworbene oder abgestoßene Entitäten gehören in diese Übersicht, denn die Länderliste von heute ist nicht automatisch die Länderliste von vor einem Jahr.
Wenn das Unternehmen eine neue Niederlassung eröffnet, eine Übernahme durchführt oder Aktivitäten in einem Land zurückfährt, ändert sich damit möglicherweise auch, welche nationalen Regelungen relevant sind. Eine Verpflichtung, die zuvor nicht galt, kann plötzlich gelten; eine Verpflichtung, die galt, kann entfallen. Das ist keine Frage einer einmaligen Festlegung, die dann vergessen wird, sondern einer Übersicht, die sich mit der Struktur des Unternehmens mitbewegt. Wer das nicht pflegt, entdeckt die Veränderung häufig erst in dem Moment, in dem eine Verpflichtung bereits hätte erfüllt werden müssen.
Der Länderfaktor wirkt zusammen mit, aber nicht anstelle von, anderen Faktoren, die mitbestimmen, welche Regeln gelten. So bestimmt auch Ihre Branche mit, welche ESG-Regeln anwendbar sind, spielt die Größe des Unternehmens eine Rolle bei der Festlegung von Schwellenwerten und Verpflichtungen, und macht die Rechtsform der Entität einen Unterschied dafür, welche Regeln anwendbar sind. Das Land, in dem eine Entität niedergelassen ist, bestimmt häufig, welche nationale Version einer europäischen Regel auf diese Entität anwendbar ist, während Branche, Größe und Rechtsform bestimmen, ob die Regel innerhalb dieses Landes gilt. Diese Seite beschreibt nicht, welche Schwellenwerte oder Fristen in einem bestimmten Land gelten; diese Informationen ändern sich pro Land und pro Zeitpunkt, und der aktuelle Wortlaut dazu steht in der nationalen Gesetzgebung und den dazugehörigen Erläuterungen, nicht hier.
Eine Länderliste zu erstellen ist ein erster Schritt. Ein Vorstand, der nachweisen muss, dass er in control ist, benötigt mehr als eine interne Notiz: er benötigt eine festgelegte Quelle, einen Feststellungszeitpunkt und eine Möglichkeit zu zeigen, dass die Liste auf Aktualität überprüft wurde. Das berührt die Frage, was bei einer Verpflichtung als Nachweis zählt: eine Liste, die nur im Kopf eines einzelnen Mitarbeiters existiert, ist kein Nachweis. Eine Liste, die festgelegt ist, mit einem Eigentümer, der für die Aktualität verantwortlich ist, und mit einer Control, die periodisch prüft, ob es Änderungen gegeben hat, kommt näher an etwas heran, das ein Prüfer oder eine Aufsichtsbehörde kontrollieren kann.
Nachweise zur Länderliste verteilen sich leicht: die Niederlassungsstruktur steht in einem juristischen Register, die operativen Aktivitäten stehen in einem anderen System, und die jüngste Übernahme ist vielleicht nur in einem E-Mail-Verlauf der Rechtsabteilung zu finden. Das ist genau das Muster, bei dem sich Nachweise über Abteilungen und Systeme verteilen, mit der Folge, dass irgendwann niemand mehr eine vollständige und aktuelle Übersicht hat. Für einen Faktor, der mitbestimmt, welche Regeln gelten, ist das ein Risiko, das sich nicht auf eine Verpflichtung beschränkt, sondern sich in der gesamten darauf basierenden Verpflichtungsliste fortsetzt.
Der Compliance Check, der für csrdcompliance.net in Entwicklung ist, soll diese Faktoren, einschließlich der Länderliste, in einer Übersicht von Verpflichtungen zusammenführen, mit je einem Eigentümer, dem Nachweis und einer Control pro Verpflichtung. So kann ein Vorstandsmitglied, CFO, General Counsel oder interner Prüfer, der sich nicht sicher ist, worunter das Unternehmen fällt, sehen, wo der Länderfaktor Einfluss hat und wo dies festgelegt werden sollte. Das Tool befindet sich im Aufbau; wer es nutzen möchte, sobald es verfügbar ist, kann sich für die Warteliste anmelden.
Das Festlegen der Länderliste, und jeder anderen Verpflichtung, die daraus folgt, ist Arbeit, die zum Teil aus dem Sammeln, Überprüfen und Aktuellhalten von Daten besteht, die bereits irgendwo in der Organisation existieren. Das ist Arbeit, von der ein Teil möglicherweise von KI übernommen werden kann, und ein Teil nicht. Der Werkscan von FTE TO AI berechnet pro Aufgabe, welcher Teil dieser Arbeit sich dafür eignet, sodass deutlich wird, wo Menschen weiterhin benötigt werden und wo Unterstützung möglich ist.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
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