As instituições financeiras raramente são apenas obrigadas a reportar sobre a própria operação. Um banco, seguradora ou gestor de patrimônio enfrenta obrigações relativas à própria organização, e simultaneamente obrigações que decorrem do papel de financiador ou investidor. Essa segunda camada surge porque o impacto climático e de sustentabilidade do capital alocado é atribuído, pelo menos em parte, à própria instituição. Onde uma empresa produtora reporta sobre a própria cadeia, uma instituição financeira frequentemente também deve dizer algo sobre a cadeia dos seus clientes e investimentos. Isso torna o alcance mais amplo do que na maioria dos outros setores, e isso é estruturalmente subestimado no primeiro levantamento.
Se uma instituição se enquadra numa determinada obrigação de reporte depende do tipo de licença, da dimensão do balanço ou do patrimônio sob gestão, e da questão de saber se a instituição é cotada em bolsa. Uma seguradora tem pontos de referência diferentes de uma empresa de investimento, e um pequeno banco regional pode enquadrar-se em limiares diferentes dos de um grande banco. Além disso, obrigações de sustentabilidade específicas do setor desempenham um papel a par dos quadros de reporte gerais, com definições próprias do que conta como sustentável e indicadores próprios para a exposição ao risco climático. Qual a combinação de regras aplicável, e a partir de que momento, depende da qualificação exata da instituição. Essa qualificação muda, além disso, quando a dimensão da instituição muda, quando ocorre uma fusão, ou quando o legislador ajusta os limiares. A classificação atual e os prazos precisos constam nos textos legais e nas normas técnicas associadas, não numa tabela fixa que ainda seja válida amanhã.
Os quadros europeus para o setor financeiro são implementados a nível nacional e às vezes complementados a nível nacional, com interpretação de supervisão própria por Estado-Membro. Uma instituição ativa em vários países pode enfrentar diferentes interpretações da mesma regra europeia, dependendo de como o supervisor nacional lida com ela. Essa é a mesma dinâmica visível nas obrigações ESG aplicáveis ao setor energético e nas regras aplicáveis ao setor imobiliário: o quadro europeu é o ponto de partida, a implementação nacional determina o que é exigido na prática a uma instituição. Para as instituições financeiras acresce-se a isso o supervisor como camada extra, com expectativas próprias sobre a forma como o risco climático é integrado na operação.
O núcleo da questão não é apenas quais regras se aplicam, mas quem dentro da instituição é responsável por qual componente, qual prova está associada a isso, e qual controlo demonstra que a obrigação é cumprida de forma estrutural e não incidental. Numa instituição financeira, essa responsabilidade percorre frequentemente vários departamentos: risco, compliance, a função de crédito e a função de investimento têm cada um uma parte do puzzle. Sem um proprietário claro por obrigação, surge o risco de que ninguém tenha a visão de conjunto, enquanto um supervisor ou auditor quer justamente essa visão de conjunto. Como uma administração constrói e torna demonstrável essa visão de conjunto está descrito na página sobre como uma administração demonstra que está em controlo.
Nas instituições financeiras, o relatório de sustentabilidade é por vezes tratado como um prolongamento do relatório financeiro regular, enquanto os dados subjacentes provêm de fontes bastante diferentes: carteiras de crédito, mandatos de investimento, dados de contrapartes. Esses dados não estão sempre disponíveis na forma exigida pelo relatório, e a sua recolha exige tempo que nem sempre está planejado antecipadamente. A mesma subestimação do tempo de preparação ocorre noutros setores com cadeias complexas, como descrito na página sobre por que as empresas são surpreendidas por legislação que já era conhecida há mais tempo. Para as instituições financeiras, o risco é maior, porque a cadeia não termina nos próprios fornecedores, mas prossegue até às carteiras dos clientes.
O Compliance Check identifica quais as obrigações aplicáveis a uma instituição específica, quem dentro da organização é proprietário de cada obrigação, qual a prova necessária, e qual controlo demonstra que o processo está estabelecido. Isso não substitui aconselhamento jurídico nem é um segundo conjunto de regras a par da lei, mas sim a camada que torna visível se uma instituição consegue demonstrar o que afirma fazer. A ferramenta está atualmente em construção. Quem quiser utilizá-la assim que estiver disponível pode inscrever-se na lista de espera.
Mapear obrigações, proprietários, provas e controlos é exatamente o tipo de trabalho que se pode dividir em tarefas repetíveis: recolher dados, associá-los à regulamentação, registar quem assina por quê. A FTE TO AI oferece um levantamento de trabalho que calcula, por tarefa, qual parte pode ser assumida por IA, de modo que as equipes de compliance vejam onde surge capacidade livre para a avaliação que continua a ser trabalho humano.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
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