Финансовите институции рядко имат задължение за отчитане само за собствената дейност. Банка, застраховател или управител на активи се сблъсква със задължения относно собствената организация, и същевременно със задължения, произтичащи от ролята му на финансиращ или инвеститор. Този втори слой възниква, защото климатичното и устойчиво въздействие на предоставения капитал се приписва, поне отчасти, на самата институция. Там където производствено предприятие отчита за собствената си верига, финансовата институция често трябва да каже нещо и за верижата на своите клиенти и инвестиции. Това прави обхвата по-широк, отколкото при повечето други сектори, и това систематично се подценява при първоначалната инвентаризация.
Дали институция попада под определено задължение за отчитане, зависи от типа лиценз, размера на баланса или управляваните активи, и от въпроса дали институцията е публично търгувана. Застраховател има други точки на допир от инвестиционно дружество, а малка регионална банка може да попада под различни прагове от голяма банка. Освен това секторно-специфични задължения за устойчивост играят роля наред с общите рамки за отчитане, със собствени определения за какво се счита за устойчиво и собствени показатели за изложеността на климатичен риск. Каква комбинация от правила се прилага, и от кой момент, зависи от точната квалификация на институцията. Тази квалификация освен това се променя, когато размерът на институцията се промени, когато се извърши сливане, или когато законодателят преразгледа праговете. Актуалната класификация и точните срокове стоят в законовите текстове и свързаните с тях технически стандарти, не в постоянна таблица, която ще е вярна и утре.
Европейските рамки за финансовия сектор се прилагат национално и понякога се допълват национално, със собствено надзорно тълкуване по държава-членка. Институция, активна в няколко държави, може да се сблъска с различни интерпретации на едно и също европейско правило, в зависимост от начина, по който националният надзорен орган го прилага. Това е същата динамика, която се вижда при ESG-задълженията, приложими за енергийния сектор и при правилата, приложими за сектора на недвижимите имоти: европейската рамка е началната точка, националното прилагане определя какво се изисква на практика от институцията. За финансовите институции надзорният орган се добавя като допълнителен слой, със собствени очаквания относно начина, по който климатичният риск се включва в дейността.
Същността на въпроса не е само какви правила се прилагат, а кой в рамките на институцията е отговорен за коя част, какво доказателство е необходимо за нея, и какъв контрол показва, че задължението се спазва структурно, а не инцидентно. При финансова институция тази отговорност често минава през няколко отдела: риск, комплайънс, кредитната функция и инвестиционната функция всеки имат част от пъзела. Без ясен собственик за всяко задължение възниква риск, че никой няма пълната картина, докато надзорен орган или одитор точно тази пълна картина иска да види. Как управителен орган изгражда и доказва тази пълна картина, е описано на страницата за как управителен орган доказва, че държи контрола.
При финансовите институции отчитането за устойчивост понякога се третира като продължение на редовното финансово отчитане, докато основните данни идват от съвсем други източници: кредитни портфейли, инвестиционни мандати, данни за контрагенти. Тези данни не винаги са налични във формата, който отчитането изисква, а събирането им отнема време, което не винаги е предварително планирано. Същото подценяване на времето за подготовка се среща в други сектори със сложни вериги, както е описано на страницата за защо компаниите биват изненадани от законодателство, което вече е било известно отдавна. За финансовите институции рискът е по-голям, защото верижата не спира при собствените доставчици, а продължава чак до портфейлите на клиентите.
Комплайънс-проверката прави преглед на кои задължения се прилагат за конкретна институция, кой в рамките на организацията е собственик на всяко задължение, какво доказателство е необходимо и какъв контрол показва, че процесът функционира. Това не е заместител на правен съвет и не е втори набор от правила наред със закона, а слоят, който прави видимо дали институция може да докаже това, което твърди, че прави. Инструментът в момента се разработва. Който желае да го използва веднага след като стане достъпен, може да се запише за списъка на чакащите.
Съставянето на карта на задълженията, собствениците, доказателствата и контролите е точно от вида работа, която може да се разбие на повтарящи се задачи: събиране на данни, свързване с регулация, документиране кой за какво подписва. FTE TO AI предлага работен анализ, който за всяка задача изчислява каква част от нея може да бъде поета от AI, така че екипите по комплайънс да виждат къде се освобождава капацитет за преценката, която остава работа за хора.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
Answers come from this site’s knowledge base. Not tailored advice, and not a scan of your company.