Gli istituti finanziari sono raramente tenuti a rendicontare solo sulla propria attività aziendale. Una banca, un'assicurazione o un gestore patrimoniale si trova ad affrontare obblighi relativi alla propria organizzazione e, contemporaneamente, obblighi che derivano dal ruolo di finanziatore o investitore. Questo secondo livello nasce dal fatto che l'impatto climatico e di sostenibilità del capitale erogato viene attribuito, almeno in parte, all'istituto stesso. Laddove un'azienda produttiva rendiconta sulla propria catena, un istituto finanziario deve spesso dire qualcosa anche sulla catena dei propri clienti e investimenti. Questo rende la portata più ampia rispetto alla maggior parte degli altri settori, e viene strutturalmente sottovalutata nella prima ricognizione.
Il fatto che un istituto sia soggetto a un determinato obbligo di rendicontazione dipende dal tipo di licenza, dalle dimensioni del bilancio o del patrimonio gestito, e dal fatto che l'istituto sia quotato in borsa. Un'assicurazione ha punti di riferimento diversi da un'impresa di investimento, e una piccola banca regionale può essere soggetta a soglie diverse rispetto a una grande banca. Inoltre, entrano in gioco obblighi di sostenibilità specifici del settore, accanto ai quadri di rendicontazione generali, con proprie definizioni di ciò che conta come sostenibile e propri indicatori per l'esposizione al rischio climatico. Quale combinazione di regole sia applicabile, e a partire da quale momento, dipende dalla qualificazione esatta dell'istituto. Tale qualificazione cambia inoltre quando le dimensioni dell'istituto cambiano, quando avviene una fusione, o quando il legislatore rivede le soglie. La classificazione attuale e i termini precisi si trovano nei testi normativi e nei relativi standard tecnici, non in una tabella fissa che rimane valida domani.
I quadri europei per il settore finanziario vengono implementati a livello nazionale e talvolta integrati a livello nazionale, con un'interpretazione di vigilanza propria per ciascuno Stato membro. Un istituto attivo in più paesi può trovarsi ad affrontare interpretazioni diverse della stessa regola europea, in base al modo in cui l'autorità di vigilanza nazionale la gestisce. È la stessa dinamica visibile per gli obblighi ESG che si applicano al settore energetico e per le regole applicabili al settore immobiliare: il quadro europeo è il punto di partenza, l'attuazione nazionale determina ciò che viene richiesto in pratica a un istituto. Per gli istituti finanziari si aggiunge poi l'autorità di vigilanza come ulteriore livello, con proprie aspettative sul modo in cui il rischio climatico viene integrato nella gestione aziendale.
Il nucleo della questione non è solo quali regole si applicano, ma chi all'interno dell'istituto è responsabile di quale componente, quale prova è necessaria, e quale controllo dimostra che l'obbligo viene rispettato in modo strutturale e non occasionale. In un istituto finanziario questa responsabilità attraversa spesso più reparti: risk, compliance, la funzione creditizia e la funzione di investimento hanno ciascuno un pezzo del puzzle. Senza un responsabile chiaro per ciascun obbligo, si crea il rischio che nessuno abbia il quadro complessivo, mentre un'autorità di vigilanza o un revisore vuole vedere proprio quel quadro complessivo. Come un consiglio di amministrazione costruisce e rende dimostrabile tale quadro complessivo è descritto nella pagina su come un consiglio di amministrazione dimostra di avere il controllo.
Negli istituti finanziari la rendicontazione di sostenibilità viene talvolta trattata come un'estensione della normale rendicontazione finanziaria, mentre i dati sottostanti provengono da fonti completamente diverse: portafogli di credito, mandati di investimento, dati delle controparti. Questi dati non sono sempre disponibili nella forma richiesta dalla rendicontazione, e la loro raccolta richiede tempo che non sempre è stato pianificato in anticipo. La stessa sottovalutazione del tempo di preparazione si riscontra in altri settori con catene complesse, come descritto nella pagina su perché le aziende vengono colte di sorpresa da normative note da tempo. Per gli istituti finanziari il rischio è maggiore, perché la catena non si ferma ai propri fornitori ma continua fino nei portafogli dei clienti.
La Compliance Check mappa quali obblighi si applicano a un istituto specifico, chi all'interno dell'organizzazione è responsabile di ciascun obbligo, quale prova è necessaria, e quale controllo dimostra che il processo è solido. Non si tratta di un sostituto della consulenza legale né di un secondo insieme di regole accanto alla legge, ma del livello che rende visibile se un istituto può dimostrare ciò che afferma di fare. Lo strumento è attualmente in fase di sviluppo. Chi desidera utilizzarlo non appena sarà disponibile può iscriversi alla lista d'attesa.
La mappatura di obblighi, responsabili, prove e controlli è esattamente il tipo di lavoro che si può suddividere in compiti ripetibili: raccogliere dati, collegarli alla normativa, registrare chi firma per cosa. FTE TO AI offre una scansione del lavoro che calcola per ogni compito quale parte di esso può essere svolta dall'IA, in modo che i team di compliance vedano dove si libera capacità per la valutazione che rimane comunque lavoro umano.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
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