Finansielle institutioner er sjældent kun rapporteringspligtige om deres egen drift. En bank, et forsikringsselskab eller en kapitalforvalter møder forpligtelser om den egen organisation, og samtidig forpligtelser der udspringer af rollen som finansieringsgiver eller investor. Dette andet lag opstår, fordi klima- og bæredygtighedsimpacten af udlånt kapital tilskrives institutionen selv, i hvert fald delvist. Hvor en produktionsvirksomhed rapporterer om sin egen kæde, skal en finansiel institution ofte også sige noget om kæden hos sine kunder og investeringer. Det gør omfanget bredere end i de fleste andre sektorer, og dette bliver strukturelt undervurderet ved den første kortlægning.
Om en institution falder under en bestemt rapporteringsforpligtelse, afhænger af typen af tilladelse, størrelsen på balancen eller den forvaltede kapital, samt spørgsmålet om institutionen er børsnoteret. Et forsikringsselskab har andre tilknytningspunkter end et investeringsselskab, og en lille regional bank kan falde under andre tærskler end en storbank. Derudover spiller sektorspecifikke bæredygtighedsforpligtelser en rolle sammen med de generelle rapporteringsrammer, med egne definitioner af hvad der tæller som bæredygtigt og egne indikatorer for eksponeringen mod klimarisiko. Hvilken kombination af regler der gælder, og fra hvilket tidspunkt, afhænger af den præcise kvalifikation af institutionen. Denne kvalifikation ændrer sig desuden, når institutionens størrelse ændrer sig, når en fusion finder sted, eller når lovgiveren justerer tærsklerne. Den aktuelle klassificering og de præcise frister står i lovteksterne og de tilhørende tekniske standarder, ikke i en fast tabel der stadig er korrekt i morgen.
Europæiske rammer for den finansielle sektor implementeres nationalt og suppleres nogle gange nationalt, med egen tilsynsudmøntning per medlemsstat. En institution der er aktiv i flere lande, kan møde forskellige tolkninger af den samme europæiske regel, afhængigt af hvordan den nationale tilsynsmyndighed forholder sig til dette. Det er den samme dynamik der ses ved de ESG-forpligtelser der gælder for energisektoren og ved de regler der gælder for ejendomssektoren: den europæiske overbygning er udgangspunktet, den nationale udmøntning bestemmer hvad der i praksis kræves af en institution. For finansielle institutioner kommer tilsynsmyndigheden derudover som et ekstra lag, med egne forventninger til hvordan klimarisiko indgår i driften.
Kernen i spørgsmålet er ikke kun hvilke regler der gælder, men hvem inden for institutionen der er ansvarlig for hvilken del, hvilket bevis der hører til, og hvilken kontrol der viser at forpligtelsen efterleves strukturelt og ikke kun sporadisk. Hos en finansiel institution løber dette ansvar ofte over flere afdelinger: risk, compliance, kreditfunktionen og investeringsfunktionen har hver en del af puslespillet. Uden en klar ejer per forpligtelse opstår risikoen for at ingen har det samlede overblik, mens en tilsynsmyndighed eller revisor netop ønsker at se dette samlede overblik. Hvordan en bestyrelse opbygger og dokumenterer dette samlede overblik, er beskrevet på siden om hvordan en bestyrelse viser at den er in control.
Hos finansielle institutioner behandles bæredygtighedsrapporteringen nogle gange som en forlængelse af den almindelige finansielle rapportering, mens de underliggende data kommer fra helt andre kilder: kreditportføljer, investeringsmandater, modpartsdata. Disse data er ikke altid tilgængelige i den form rapporteringen kræver, og indsamlingen tager tid som ikke altid er planlagt på forhånd. Den samme undervurdering af forberedelsestiden ses i andre sektorer med komplekse kæder, som beskrevet på siden om hvorfor virksomheder overraskes af lovgivning der har været kendt længe. For finansielle institutioner er risikoen større, fordi kæden ikke stopper ved egne leverandører men fortsætter ind i kundernes porteføljer.
Compliance Check kortlægger hvilke forpligtelser der gælder for en specifik institution, hvem inden for organisationen der er ejer af hver forpligtelse, hvilket bevis der er nødvendigt, og hvilken kontrol der viser at processen er på plads. Dette er ikke en erstatning for juridisk rådgivning og ikke et andet regelsæt sideløbende med loven, men det lag der synliggør om en institution kan dokumentere det den påstår at gøre. Værktøjet bygges i øjeblikket. Den der ønsker at bruge dette så snart det er tilgængeligt, kan tilmelde sig ventelisten.
At kortlægge forpligtelser, ejere, bevis og kontroller er præcis den type arbejde der kan opdeles i gentagelige opgaver: indsamle data, koble dem til lovgivning, dokumentere hvem der underskriver for hvad. FTE TO AI tilbyder en arbejdsscan der for hver opgave beregner hvilken del af den der kan overtages af AI, så compliance-teams kan se hvor der frigøres kapacitet til den vurdering der forbliver menneskeligt arbejde.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
Answers come from this site’s knowledge base. Not tailored advice, and not a scan of your company.