Una direttiva europea obbliga gli Stati membri a un risultato, non a un testo letterale. Ogni Stato membro recepisce quella direttiva in una legislazione nazionale, e in quel processo di recepimento si crea spazio di manovra. La Germania utilizza questo spazio in un modo che non è scontato se si conosce solo il testo europeo. La legge nazionale può delimitare i concetti in modo diverso, formulare l'ambito di applicazione in modo diverso, o organizzare l'applicazione in modo diverso rispetto a quanto concordato a livello europeo. Per un'impresa attiva in Germania, o che ha una filiale o una sede tedesca, è questo processo di recepimento ciò che conta effettivamente — non la direttiva in sé.
Tre meccanismi spiegano la maggior parte delle differenze che si incontrano nella pratica.
Il primo è la tempistica del recepimento. La Germania ha un processo legislativo con fasi proprie, momenti di consultazione propri e una dinamica politica propria. Una direttiva può già essere in vigore a livello europeo, mentre la legge tedesca di recepimento è ancora in fase di elaborazione, è stata appena approvata, o è ancora in fase di modifica su alcuni punti. Chi, per sicurezza, guarda solo al testo europeo, può perdersi un periodo in cui le norme tedesche sono effettivamente già leggermente diverse.
Il secondo è il ruolo dei Länder e la struttura amministrativa a più livelli. La Germania è uno Stato federale, e la vigilanza e l'applicazione avvengono in parte a livello federale e in parte a livello dei Länder. Ciò può significare che il modo in cui un obbligo viene controllato, o quale autorità se ne occupa, varia in base a dove in Germania è stabilita un'impresa. Non si tratta di norme più rigide o più flessibili sulla carta, ma di un contesto amministrativo diverso in cui tali norme si applicano.
Il terzo è la preferenza tedesca per la precisione nel testo di legge. La legislazione tedesca formula generalmente definizioni e ambiti di applicazione in modo dettagliato, con un proprio quadro concettuale che si collega al diritto tedesco esistente, come il diritto societario o il Handelsgesetzbuch. Un concetto europeo assume quindi nella legge tedesca un significato proprio, delimitato in modo più preciso, che non corrisponde esattamente al testo di origine. Ciò può collocare un'impresa appena dentro o appena fuori da un obbligo, a seconda di come la legge tedesca definisce un gruppo, una sede o una nozione di fatturato.
Il nucleo di ogni obbligo di sostenibilità è che un organo di gestione possa dimostrare cosa è stato fatto, da chi, e sulla base di quali prove. Se il recepimento tedesco delimita un obbligo in modo diverso rispetto al testo europeo, ciò non cambia solo la questione se un obbligo si applichi, ma anche chi all'interno dell'organizzazione è responsabile della prova, quale documento vale come prova, e quale control dimostra che il processo è sotto controllo. Un consiglio di amministrazione che deve rendere plausibile che l'organizzazione ha il controllo non può limitarsi a un riferimento alla direttiva europea. Il punto dimostrabile è la legge nazionale così come vige al momento della rendicontazione, e il modo in cui la propria organizzazione ha collegato a essa un responsabile, un documento probatorio e un controllo.
Ecco perché un quadro degli obblighi deve essere costruito per singolo paese, e non può semplicemente essere copiato dal punto di partenza europeo. Due imprese di dimensioni e attività comparabili, una con sede in Germania e l'altra nei Paesi Bassi, possono rientrare in una combinazione leggermente diversa di obblighi, con un responsabile leggermente diverso e un documento probatorio leggermente diverso per ogni obbligo.
Questo schema di divergenza nazionale non è esclusivo della Germania. Chi si pone una domanda simile su altri Stati membri, vede lo stesso meccanismo ripresentarsi in forma diversa: come è avvenuto il recepimento in Francia, lo si può leggere nella panoramica su dove la Francia si differenzia dalla linea europea, e per un vicino più piccolo ma altrettanto autonomo dal punto di vista giuridico esiste la panoramica su dove il Belgio si differenzia dalla linea europea. Le imprese con attività nell'Europa meridionale trovano un'analisi comparabile in dove la Spagna si differenzia dalla linea europea e in dove l'Italia si differenzia dalla linea europea. Per l'Europa centrale e settentrionale vale lo stesso principio, approfondito in dove la Polonia si differenzia dalla linea europea e dove la Svezia si differenzia dalla linea europea. Per un'impresa con sedi in più Stati membri, la somma di queste differenze nazionali costituisce già di per sé un compito considerevole.
La domanda su dove la Germania si differenzi dalla linea europea non ha una risposta fissa, perché la legge tedesca di recepimento può cambiare e perché l'elaborazione precisa dipende dalla forma, dalle dimensioni e dalla struttura dell'impresa stessa. Ciò che è certo, invece, è il compito: individuare quali obblighi si applicano nel contesto tedesco, chi all'interno dell'organizzazione ne è il responsabile, quale prova vi è associata, e quale control dimostra che questo processo funziona. È esattamente a questo che serve il Compliance Check: non una ripetizione del testo europeo, ma una panoramica per ogni obbligo con responsabile, prova e control, in modo che un consiglio di amministrazione possa presentarla invece di doverla spiegare.
L'individuazione delle divergenze nazionali, l'attribuzione dei responsabili e la raccolta dei documenti probatori sono in parte un lavoro ripetibile: segue uno schema fisso per obbligo, per paese, per esercizio contabile. Se e in quale misura questo lavoro possa essere affidato all'IA è una domanda che deve essere valutata per singola attività, non per l'organizzazione nel suo insieme. La werkscan di FTE TO AI calcola questo per ogni attività, e mostra quale parte del lavoro può essere trasferita e quale parte resta lavoro umano.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
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