Che un'impresa sia una società per azioni, una società a responsabilità limitata, una cooperativa, una fondazione o abbia un'altra forma, non è soltanto una scelta giuridico-organizzativa. Molta normativa ESG collega gli obblighi alla forma giuridica, o a caratteristiche a essa collegate, come la questione se le azioni siano quotate su un mercato regolamentato, se sussista una struttura di gruppo con una società madre e società figlie, se l'impresa abbia un obbligo di bilancio e sotto quale regime. Un'impresa quotata in borsa si trova di fronte a obblighi di trasparenza diversi rispetto a un'impresa non quotata di dimensioni comparabili. Una fondazione o cooperativa può restare completamente al di fuori di determinate normative, oppure rientrarvi non appena svolge un'attività economica di una certa scala.
La forma giuridica non funziona quindi come un fattore scatenante autonomo che di per sé genera un obbligo. Funziona come un filtro che, in combinazione con altri fattori, determina quale regime si applica e quale onere probatorio ne deriva. Ciò rende questo criterio difficile da isolare: deve sempre essere considerato insieme ad altre caratteristiche dell'impresa.
La forma giuridica di un'impresa non è statica. Una fusione, una trasformazione da società a responsabilità limitata in società per azioni, una quotazione in borsa, una ristrutturazione di un gruppo, o l'aggiunta di una società madre in un altro paese possono ciascuno riaprire la domanda su quali obblighi si applichino. Lo stesso vale per il movimento inverso: un'impresa che esce dalla borsa, o un gruppo che viene semplificato, può così sottrarsi a un obbligo che prima si applicava.
Cosa cambia esattamente in caso di modifica della forma giuridica dipende dalla normativa specifica, dalle soglie in essa contenute e dal modo in cui viene applicato il consolidamento a livello di gruppo. Questi dettagli sono stabiliti nella normativa stessa e nelle relative note esplicative; questa pagina non descrive quale soglia o quale termine si applichi in un caso specifico, ma indica il meccanismo con cui la forma giuridica si collega agli obblighi. Chi desidera sapere cosa comporta concretamente una modifica della forma giuridica per i propri obblighi, trova una trattazione approfondita di questo scenario su cosa cambia nei suoi obblighi se cambia la sua forma giuridica.
La forma giuridica è uno dei fattori che insieme determinano sotto quale regime rientra un'impresa. Anche il prodotto o il servizio offerto da un'impresa ha un ruolo, come descritto su come il suo prodotto determina in parte quali regole ESG si applicano, e i paesi in cui un'impresa è attiva, approfondito su come i paesi in cui è attiva influenzano le regole applicabili. Quest'ultimo aspetto è particolarmente rilevante perché le recepimenti nazionali della normativa europea sono sistematicamente sottovalutate: la stessa direttiva europea può essere recepita in modo diverso da paese a paese, con soglie differenti, definizioni diverse di ciò che conta come società madre, o un momento di applicazione diverso. Una forma giuridica che in un paese si trova al di fuori di un obbligo, può in un altro paese, nell'ambito della stessa regola europea di base, rientrare nel campo di applicazione. Chi guarda solo al testo europeo e salta il recepimento nazionale, rischia di perdere di vista un obbligo o, al contrario, di presumere un obbligo che non esiste nella propria giurisdizione.
Inoltre, anche il settore in cui opera un'impresa cambia talvolta l'esito, come illustrato su cosa cambia nei suoi obblighi se cambia il suo settore. Forma giuridica, prodotto, paese e settore agiscono insieme; nessuno di questi fattori da solo fornisce una risposta completa.
Sapere che la forma giuridica di un'impresa ha un ruolo nella determinazione di quali obblighi ESG si applicano è un primo passo. Il passo successivo è rendere dimostrabile che questa domanda è stata affrontata: chi ha stabilito sotto quale regime rientra l'impresa, sulla base di quali caratteristiche della forma giuridica, e quando è stata effettuata l'ultima revisione. Un consiglio di amministrazione che vuole poter dimostrare di avere il controllo, ha bisogno non solo di una conclusione su quali obblighi si applicano, ma anche di un responsabile per ogni obbligo, delle prove su cui si basa la conclusione e di un controllo che documenti che questo viene rivisto periodicamente. Questo è ciò che offre la Compliance Check: non un nuovo insieme di regole, ma il livello che stabilisce chi è responsabile di cosa e con cui questo viene rendicontabile.
La Compliance Check è attualmente in fase di costruzione. Chi desidera utilizzarla non appena lo strumento sarà disponibile, può iscriversi alla lista d'attesa. Al momento non esiste ancora uno strumento operativo per calcolare gli obblighi in base alla forma giuridica; questa pagina spiega come funziona il criterio, non qual è il risultato per un'impresa specifica.
Non appena è chiaro quali obblighi ESG si applicano in base a forma giuridica, prodotto, paese e settore, si crea un elenco concreto di compiti: rendicontare, mantenere fascicoli, raccogliere prove, effettuare controlli e pianificare revisioni. Questi compiti richiedono tempo, e non tutto questo lavoro deve essere svolto nello stesso modo. La scansione del lavoro di FTE TO AI calcola per ciascun compito quale parte del lavoro può essere svolta dall'IA, in modo che sia chiaro dove si libera capacità e dove resta necessaria una valutazione umana.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
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