Una directiva europea no es una ley que funcione igual en cada país. Se transpone, y en esa transposición un Estado miembro hace elecciones: sobre quién queda exactamente incluido, quién supervisa su cumplimiento y qué consecuencias se aplican si algo falta. Francia es conocida como un país que procesa a fondo la normativa europea dentro de su propia tradición jurídica, con una larga historia de obligaciones de información no financiera que ya existían antes de las normas europeas actuales. Eso convierte la elaboración francesa en un buen ejemplo de cómo surgen las particularidades nacionales: no por apartarse por el mero hecho de apartarse, sino por encajar la norma en un sistema que ya existía.
Francia ya contaba desde hacía tiempo con obligaciones relativas a la información social y medioambiental, ancladas en el derecho mercantil. Cuando llegó la línea europea, esta tuvo que encajarse en ese sistema existente, y no colocarse junto a un campo vacío. Eso tiene consecuencias sobre lo amplio o estrecho que resulta el alcance nacional, y sobre qué formas de empresa reciben una atención específica. Un Estado miembro con una tradición propia en este ámbito suele traducir un umbral europeo a través del prisma de lo que ya era aplicable, y eso puede llevar de facto a una delimitación distinta de la que sugiere, a primera vista, el texto de la directiva.
Además, cada Estado miembro determina por sí mismo qué autoridad de supervisión es responsable y cómo actúa esa autoridad. En Francia, el papel de terceros independientes encargados de verificar la información ya desempeña desde hace tiempo una función en el sistema existente. Cómo se relaciona ese papel con los nuevos requisitos europeos de aseguramiento, y qué instancia supervisa eso, es una pregunta que se responde de manera distinta según el país. Esa es una segunda capa en la que la elaboración nacional de una norma europea se aparta: no solo quién debe informar, sino quién controla que eso se haga correctamente.
El alcance de una obligación europea depende de criterios que el Estado miembro concreta, y de cómo se relacionan con ellos las definiciones nacionales existentes. Una empresa que, según los criterios europeos, queda justo dentro o justo fuera de una obligación, puede clasificarse de otra manera en la elaboración francesa, según cómo estén formulados los umbrales y las definiciones nacionales. No se trata de una directiva distinta; se trata de una traducción distinta de la misma directiva.
También las consecuencias del incumplimiento son una elección nacional. Una directiva europea exige que existan sanciones, pero no cuáles. Francia cuenta con su propio sistema de aplicación dentro del derecho de sociedades, con sus propios procedimientos y sus propias instancias que intervienen en ello. Quien asume que la sanción por la falta de información tiene el mismo carácter en toda Europa, pasa por alto que este es precisamente el elemento en el que los Estados miembros han recibido más libertad.
Para una organización con actividades en Francia, esto plantea una cuestión concreta: qué instancia es competente para la filial o la sede allí, qué parte de aseguramiento puede actuar y cómo se relaciona la historia francesa de información no financiera con la nueva sistemática europea. No son preguntas que puedan responderse con un resumen europeo genérico. Requieren examinar el texto francés vigente y la manera en que la autoridad competente le da contenido, porque es precisamente en ese nivel donde se juega la particularidad nacional de esta página.
Esta cuestión no es exclusiva de Francia. La misma operación de traducción se produce en todo país con una tradición jurídica propia en materia de información no financiera o de derecho de sociedades. Así, el lector puede comprobar cómo la elaboración belga de la supervisión y el alcance se relaciona con la línea europea, cómo España ha encajado los umbrales europeos en su derecho de sociedades nacional, o cómo Italia ha configurado el enlace entre las obligaciones de información existentes y las nuevas normas europeas. Para las organizaciones con sedes en varios países, esta es precisamente la razón por la que una mirada única y europea a la obligación no basta: cada país añade su propia capa.
Saber que Francia se aparta de la línea europea es un primer paso. El siguiente paso es determinar qué significa eso en concreto para la propia organización: qué obligación se aplica exactamente, quién es responsable de ella, qué prueba se necesita y qué control demuestra que el proceso está bajo control. Ese es el ámbito en el que se centra este sitio, y para el que el Compliance Check ofrece una estructura: por cada obligación, un responsable, un justificante y un control, de modo que un consejo de administración, un CFO, un general counsel o un auditor interno pueda demostrar que la organización tiene la situación bajo control, incluso cuando particularidades nacionales como esta complican el resultado.
La herramienta que hace esto concreto para la situación propia está en construcción. Quien ya quiera hacer uso de ella puede inscribirse en la lista de espera.
Una pregunta que a menudo surge tras identificar las obligaciones es qué parte del trabajo correspondiente debe realizarla efectivamente personas. El [escáner de trabajo de FTE TO AI](/) calcula, por tarea, qué parte de ella puede asumir la IA, desde la elaboración de informes hasta el mantenimiento de los justificantes por país.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
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