As diretivas europeias, como a CSRD, estabelecem um quadro comum, mas são transpostas para a legislação nacional em cada Estado-membro. Esse processo de transposição não é uma formalidade. Os países podem fazer as suas próprias escolhas quanto ao âmbito, ao calendário, à fiscalização e a requisitos adicionais. O resultado é que a mesma regra europeia pode ter um aspeto diferente num país e noutro. Uma empresa que opere em vários países pode assim confrontar-se com diferentes versões nacionais de, no essencial, a mesma obrigação.
Este é um dos fatores que determinam quais as obrigações aplicáveis a uma organização. Não é o único, mas é um fator estruturalmente subestimado. Administradores e departamentos jurídicos concentram-se frequentemente no texto europeu e partem do princípio de que a transposição nacional se mantém próxima desse texto. Isso nem sempre é o caso.
Os países onde uma empresa tem estabelecimentos, exerce atividades ou mantém entidades jurídicas desempenham um papel de várias formas.
Em primeiro lugar, determinam qual a transposição nacional de uma diretiva europeia aplicável a que parte da organização. Uma subsidiária num determinado país está sujeita à legislação desse país, mesmo que a empresa-mãe esteja estabelecida noutro país e aí tenha de cumprir regras diferentes.
Em segundo lugar, a transposição nacional pode conter obrigações adicionais que não constam do texto europeu de base. Alguns países optam por uma transposição mais estrita, outros mantêm-se mais próximos do mínimo exigido. Essa diferença nem sempre é visível num resumo sucinto da regra europeia; encontra-se no próprio texto legal nacional.
Em terceiro lugar, o ritmo a que a legislação nacional é ajustada difere frequentemente. Uma alteração a nível europeu pode ser rapidamente implementada num país e estar ainda em preparação noutro. Para uma organização que reporta em vários países, isto significa que as obrigações não mudam em todos os locais ao mesmo tempo.
Por fim, a supervisão e a fiscalização também desempenham um papel. A autoridade responsável pela supervisão, a forma como avalia e os documentos comprovativos que exige podem variar de país para país, mesmo quando a norma subjacente é a mesma.
Se uma empresa acrescenta, encerra ou transfere um estabelecimento para outro país, o conjunto de obrigações pode potencialmente alterar-se. Isso pode significar que passa a ser aplicável uma nova transposição nacional, que uma obrigação existente deixa de se aplicar porque a atividade nesse país termina, ou que o responsável e a evidência de uma obrigação existente têm de ser revistos porque a entidade fiscalizadora muda.
Mesmo sem qualquer alteração por parte da própria empresa, a situação pode mudar: um país pode ajustar a sua legislação nacional, alterar um prazo ou adicionar um requisito adicional. Nesse caso, a obrigação muda enquanto a estrutura organizacional permanece inalterada. É esta uma das razões pelas quais um levantamento pontual das obrigações se torna desatualizado ao longo do tempo. A questão não é apenas quais os países relevantes no momento da verificação, mas também de que forma as alterações nesses países são detetadas e processadas.
Este fator não funciona isoladamente de outras características da empresa. O que muda nas suas obrigações quando o seu setor muda mostra como a classificação setorial, independentemente do país de estabelecimento, pode já por si só acrescentar ou eliminar obrigações, e o que muda nas suas obrigações quando a sua forma jurídica muda demonstra que a forma jurídica de uma entidade, em combinação com o país de estabelecimento, pode conduzir a um resultado diferente do que a forma jurídica isoladamente. Quem quiser compreender especificamente o que sucede quando o número de países em que a empresa opera aumenta ou diminui encontra uma descrição pormenorizada em o que muda nas suas obrigações quando os países onde opera mudam.
Como a transposição nacional varia de país para país, não basta saber que uma empresa opera em vários países. É importante saber que obrigação se aplica em que país, quem é responsável por ela, que evidência é mantida e que control demonstra que essa obrigação está a ser cumprida. Sem essa ligação por país, um levantamento das obrigações permanece abstrato e difícil de verificar.
A forma como um setor é registado de modo a que esse registo continue correto mais tarde é abordada em como registar o seu setor de forma a que continue correto mais tarde; para a dimensão dos países aplica-se uma lógica semelhante: o registo não é uma fotografia num determinado momento, mas algo que deve acompanhar as alterações na organização e na própria legislação nacional.
Saber quais as obrigações aplicáveis e em que país é uma questão. Outra questão é saber quanto do trabalho que daí resulta tem de ser feito por pessoas e quanto desse trabalho pode ser apoiado por IA, por exemplo na monitorização de alterações legislativas nacionais, na manutenção de documentos comprovativos por país ou na sinalização de quando uma obrigação se altera. O scan de trabalho da FTE TO AI calcula, tarefa a tarefa, que parte do trabalho pode ser assumida pela IA, tornando claro onde o apoio faz sentido e onde não faz.
Vraag maar welke verplichting op u van toepassing is, en waaraan u dat kunt aantonen.
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